近日，2024年湖南省第一批高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)財(cái)務(wù)審查清單公布，我們對審查清單進(jìn)行了深入分析，為了幫助企業(yè)在未來的申報(bào)工作中更加順利，現(xiàn)將今年高新技術(shù)企業(yè)在申報(bào)方面關(guān)于財(cái)務(wù)的主要問題及建議方案匯總?cè)缦拢?/p>

一、加計(jì)扣除問題

加計(jì)扣除問題在審查清單中占比最高，達(dá)到50.36%。問題主要包括：

1、未提供A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》；

2、A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》第51行信息缺失或填寫不規(guī)范；

3、未享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策；

4、研發(fā)費(fèi)用與加計(jì)扣除金額差異較大等。

為解決這些問題，企業(yè)在填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表的《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對加計(jì)扣除數(shù)據(jù)填寫的規(guī)范性，注意高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定研發(fā)費(fèi)用與加計(jì)扣除的口徑差異，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

二、審計(jì)報(bào)告問題

審計(jì)報(bào)告問題占比12.41%，主要涉及報(bào)告未提供、不清晰、未蓋章、未賦碼、未提供中介承諾書等問題。針對此類問題，企業(yè)在提交資料前，應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告的完整性和一致性，避免因形式問題影響申報(bào)效果。

三、企業(yè)所得稅申報(bào)表問題

企業(yè)所得稅申報(bào)表問題占比8.76%，主要包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表未加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。企業(yè)在提交資料前，應(yīng)確保所得稅申報(bào)表的完整性，并注意主管機(jī)關(guān)的蓋章事項(xiàng)。

四、三表不一致問題

三表不一致問題占比8.03%，涉及稅務(wù)申報(bào)、會(huì)審報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)不一致。企業(yè)財(cái)務(wù)在日常賬務(wù)處理中，應(yīng)加強(qiáng)對研發(fā)費(fèi)用的管理，確保數(shù)據(jù)的一致性。

五、期間費(fèi)用明細(xì)表問題

期間費(fèi)用明細(xì)表問題占比7.30%，主要為未提供期間費(fèi)用明細(xì)表。企業(yè)在提交資料前，應(yīng)注意企業(yè)所得稅資料的完整性，并考慮對以前年度未申報(bào)的期間費(fèi)用明細(xì)表在主管稅務(wù)部門進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。

六、企業(yè)自身財(cái)務(wù)問題

企業(yè)自身財(cái)務(wù)問題占比5.84%，主要包括：

1、資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)不一致：企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的本年年初數(shù)據(jù)與上一年度年末數(shù)據(jù)不一致；

2、應(yīng)收賬款異常：近一年應(yīng)收賬款賬面價(jià)值遠(yuǎn)大于前三年收入總額；

3、資產(chǎn)負(fù)債率過高等。企業(yè)財(cái)務(wù)需加強(qiáng)規(guī)范與管理，避免邏輯性錯(cuò)誤。

4、總收入小于銷售收入；

5、稅負(fù)過低；

6、總?cè)藬?shù)過少等問題。

針對此類問題，企業(yè)財(cái)務(wù)需加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范與管理，避免出現(xiàn)邏輯性錯(cuò)誤。

七、研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)不合理問題

研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)不合理問題占比5.11%，涉及人員人工費(fèi)用占比過高、直投比例過少或過多、折舊比例過高、人員及直投比率大幅波動(dòng)等等。企業(yè)應(yīng)在年初制定項(xiàng)目預(yù)算和費(fèi)用歸集指導(dǎo)，確保研發(fā)費(fèi)用的合理歸集。

八、高新收入問題

高新收入問題占比2.19%，主要為高新技術(shù)收入依據(jù)及證明不足。企業(yè)在日常管理中，應(yīng)加強(qiáng)與技術(shù)部門的溝通，注意高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的歸集與統(tǒng)計(jì)。

高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及多個(gè)方面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和管理。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，對照審查清單，逐一排查并解決存在的問題。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范數(shù)據(jù)填報(bào)、確保資料完整性等措施，提高申報(bào)的成功率，享受高新技術(shù)企業(yè)的政策優(yōu)惠，促進(jìn)企業(yè)的科技創(chuàng)新和持續(xù)發(fā)展。